Публикуемое издание — попытка теоретического обобщения различных взглядов на сущность теневой экономики, ее структуру и функции, факторы и системные свойства. Исследуются основные тенденции в теневом секторе экономики России на примере Северо-Западного федерального округа. Авторами использован системный подход в сочетании с экономико-правовым подходом к структурированному описанию компонентов теневой экономики. Продемонстрирована особая опасность для общества криминального сектора теневой экономики, его связь с легализацией преступных доходо
в. Описаны механизмы отмывания «грязных» денег и проблемы, мешающие эффективному противодействию этому. Книга предназначена как для практикующих юристов, так и для студентов юридических вузов. Будет интересна всем, кому не безразличны правовые проблемы российской экономики.
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретико-правовая характеристика теневой экономики
1.1. Сущностно-концептуальное понятие теневой экономики
Правовой подход
Экономический подход
Экономико-правовой подход
1.2. Системно-структурный анализ теневой экономики
1.2.1. Теневая экономика как системное социально-экономическое явление
1.2.2. Структура теневой экономики: теоретические аспекты
1.2.3. Методы выявления и оценки теневого сектора экономики
1.2.4. Особенности методов выявления и оценки теневого сектора национальной экономики
Глава 2. Изучение современных тенденций в теневом секторе экономики в России (на примере Северо-Западного федерального округа)
2.1. Макроэкономическая ситуация в Северо-Западном федеральном округе
2.2. Региональные экономические показатели СЗФО: анализ и выводы
2.3. Особенности структуры теневого сектора экономики СЗФО
2.4. Взаимодействие открытого и теневого секторов экономики СЗФО: выявление тенденций математическими методами
Глава 3. Криминальный сектор теневой экономики и легализация преступных доходов
3.1. Особенности и структура криминального сектора теневой экономики
3.2. Легализация преступных доходов: понятие и способы осуществления
3.2.1. Понятие легализации преступных доходов
3.2.2. Способы (методы) легализации преступных доходов
3.3. Краткая характеристика правового механизма противодействия легализации преступных доходов
3.3.1. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем
Глава 4. Деятельность налоговой полиции по борьбе с теневой экономикой и легализацией преступных доходов
4.1. Приоритетные линии деятельности территориальных органов налоговой полиции
4.2. Выявление, предупреждение и пресечение налоговых и иных преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности
4.2.1. Борьба с теневой экономикой при осуществлении грузоперевозок
4.3. Предложения по изменению законодательства в целях повышения эффективности противодействия теневой экономике
4.4. Информационные технологии, используемые для выявления теневой экономической деятельности
4.5. Выводы и предложения
Приложения
Приложение 1. Методика компьютерного поиска предприятий-однодневок
Алгоритм проверки предприятий на однодневность
Деятельность групп юридических лиц
Приложение 2. Рекомендации по практике выявления, квалификации, документирования и расследования преступлений, предусмотренных ст. 174, 174.1 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.08.01 г. № 121-ФЗ) с анализом следственно-судебной практики по уголовным делам данной категории
Проблемы квалификации и расследования преступлений, предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК России
Приложение 3. Федеральный закон от 07 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»
Глава I. Общие положения
Глава II. Предупреждение легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем
Глава III. Организация деятельности по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем
Глава IV. Международное сотрудничество в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем
Глава V. Заключительные положения
Приложение 4. Федеральная служба налоговой полиции Российской Федерации. Приказ от 16 августа 2002 г. № 379
Приложение к Приказу ФСНП России от 16 августа 2002 г. № 379
Приложение 1. к Инструкции (п. 9), утвержденной Приказом ФСНП России от 16 августа 2002 г. № 379
Приложение 2. к Инструкции (п. 12), утвержденной Приказом ФСНП России от 16 августа 2002 г. № 379
Приложение 3. к Инструкции (п. 16), утвержденной Приказом ФСНП России от 16 августа 2002 г. № 379
Приложение 4. к Инструкции (п. 21), утвержденной Приказом ФСНП России от 16 августа 2002 г. № 379
Список использованной литературы
ОТРЫВОК
Глава 1.
ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
1.1. СУЩНОСТНО-КОНЦЕПТУАЛЬНОЕ ПОНЯТИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
В российском законодательстве отсутствуют такие понятия, как «теневая экономика» и «теневой капитал», что порождает некоторые проблемы при квалификации деяний субъектов теневой экономической деятельности с точки зрения Уголовного кодекса (УК) Российской Федерации (РФ). Каждый исследователь этого сложнейшего социально-экономического явления, рассматривая его с различных позиций, привносит свои оценки, взгляды и суждения, предлагая различные пути и способы учета теневых экономических явлений либо механизмы государственного противодействия развитию
данной сферы.
Проблемы теневой экономики привлекли внимание исследователей еще в 30-х гг. Однако первые серьезные научные исследования в этом направлении появились в конце 70-х гг. Одной из первых работ в этой области является работа П. Гутмана [42] (США), в которой однозначно утверждалось, что неучтенной экономической деятельностью пренебрегать нельзя.
Использование термина «теневая экономика» в отечественной научной литературе связано с попыткой проанализировать всплеск «теневой» хозяйственной деятельности в 1960-е гг. после введения УК СССР в 1961 г. К тому же периоду относятся и первые эпизодические попытки проанализировать это явление: была сформулирована и распространена точка зрения, согласно которой именно в этот период зародились и стали набирать силу теневые экономические процессы [119, 164].
Из-за отсутствия в тот период объективной оценки существующих реалий были сделаны две, на наш взгляд, принципиальные ошибки, оказавшие влияние на ход дальнейших исследований. Во-первых, появление термина «теневая экономика» было воспринято как появление самого явления, что, как выяснилось, не соответствует действительности. Во-вторых, утверждения, что «сталинский социализм» избежал коррупции, взяточничества и хищения, а «хрущевский» — нет, дезориентировало исследователей, усмотревших причину теневой экономики в отсутствии должного контроля, обусловлен
ного демократическим постсталинским политическим режимом.
Следующий период проявления общественного интереса к проблеме теневой экономики относится к началу 70-х гг., когда среди экономистов укрепилась точка зрения, что причиной существования теневых экономических процессов является несовершенство хозяйственного механизма. В качестве основного средства противодействия предлагалась трансформация реальной экономической системы в «многосекторную, внутренне самостоятельную, социальную экономику» [66, 90]. Тем самым предполагалось обеспечить перевод социализма на новую ступень развития.
В целом теневая экономика на данном этапе не рассматривалась как самостоятельное общественное явление, реально существующее в действительности. Напротив, считалось, что бесконтрольные экономические процессы — это казус системы, случайность, проявившаяся в результате несовершенства хозяйственного механизма.
К середине 80-х гг. в отечественной науке и экономической практике интерес к проблеме теневой экономики значительно возрос [31, 34, 43, 78, 87]. Однако в ее трактовке преобладали криминальные тенденции. Статистическая методология оценки теневой экономики либо не рассматривалась вообще, либо рассматривалась недостаточно. Фундаментальные отечественные разработки по данной проблеме отсутствовали.
В настоящее время единого общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано. Криминальная, подпольная, черная, серая, вторая, незаконная, параллельная, неофициальная, деструктивная, неучтенная, государственно-монополистически-феодальная, частнокапиталистическая — вот далеко не полный перечень ее синонимов. К ним примыкают термины и понятия: теневая составляющая экономики, теневой мир, теневые явления, теневой сектор, теневые операции, теневой бизнес и др. [156]. Это многообразие терминов свидетельствует о недостаточной изученно
сти проблемы, неустоявшемся понятийном аппарате и обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследований.
При этом зарубежные авторы часто отдают предпочтение так называемому операциональному определению теневой экономики, в котором характеризуются действия по измерению исследуемого явления, т. е. непосредственно показывается состав включаемых в теневую экономику видов деятельности [97, 176–179].
Проведенный анализ отечественных литературных источников показал, что сегодня можно выделить три основных концептуальных подхода к пониманию содержания теневой экономики: правовой, экономический и экономико-правовой.
Правовой подход
Сформулирован во второй половине 80-х гг. усилиями А. А. Сергеева [139], А. М. Яковлева [172], Т. И. Корягиной [77–79], А. Н. Шохина [163] и других ученых. В качестве ключевого критерия выделения теневых экономических явлений здесь выступает отношение к нормативной системе регулирования. Конкретными критериями являются: 1) уклонение от официальной регистрации и тем самым от государственного контроля за экономической деятельностью; 2) противоправный характер деятельности.
Так, например, Д. Г. Макаров [101, 102], В. М. Есипов [56] главной отличительной особенностью теневой экономики считают ее неконтролируемый характер. Это проявляется в недоступности получения государством экономической информации открытыми контрольными методами. В. О. Исправников, В. В. Куликов [66] для отнесения экономических явлений к теневым используют критерий противоправности и уклонения от официальной регистрации. П. Ореховский [116] использует для отнесения к теневой экономике более жесткий критерий — отсутствие государственной регистрации сделок.
Как видим, при всем разнообразии конкретных определений в основу выделения теневой экономики положен правовой критерий. Под теневой экономикой понимается совокупность различных видов экономической деятельности, осуществляемых хозяйствующими субъектами вне законных рамок, вне «правового поля».
Правовая концепция теневой экономики в целом ряде случаев сохраняет доминирующие позиции и сегодня. Она вошла в ряд учебников, учебных пособий и исследований прикладного характера [35, 41, 161, 166].
Однако при всей познавательной ценности попытки определить теневую экономику только через правовые критерии методологически неверны, так как они основаны на вторичных признаках. Не юридические законы определяют общественную жизнь, а развивающееся общество обеспечивает правовое оформление новых общественных отношений. Поэтому право вторично по отношению к экономике и во многом субъективно.
Сегодня многое из того, что было раньше запрещено, стало возможным. И если в трактовке теневой хозяйственной деятельности руководствоваться только правовыми критериями без учета экономических реалий, то практически невозможно выявить сущность понятия «теневая экономика».
Экономический подход
Здесь выделяются три направления исследований.
Первое направление может быть обозначено как квазиэкономическое. Суть этого подхода раскрывают работы О. В. Осипенко [118, 119]. Он считает, что теневая экономика представляет собой сектор экономики, охватывающий «переплетение самых различных типов производственных отношений: феодальных, государственно-монополистически-феодальных и частнокапиталистических» [119. С. 27].
А. Шулус [164], поддерживая О. В. Осипенко, сделал ряд уточнений. Он считал, что в выделяемой триаде, переплетении «сложной совокупности отношений» доминанта принадлежит капиталистическому укладу. «Теневую экономику, — писал А. Шулус, — я определяю прежде всего как подпольный капитализм» [164. С. 108].
В данном направлении была попытка определить содержание теневой экономики с классовых позиций. Теневую экономику указанные авторы стали представлять в качестве капиталистического уклада. И здесь возник один сложный теоретический момент, препятствующий признанию общественностью квазиэкономического подхода к трактовке понятия «теневая экономика». Дело в том, что теневая экономика — явление интернациональное, объективно присущее и рыночному хозяйству, которое ранее мы привыкли называть капиталистическим способом производства. Теневая экономика су
ществует во всех странах мира — развитых, развивающихся, странах с переходной экономикой. Применительно к условиям развитых стран с рыночной экономикой политико-экономический подход к трактовке ее содержания вообще не работал. Значит, квазиэкономический подход не учитывает нечто существенно общее, которое должно быть присуще теневой экономике во всех формах ее проявления.
Второе направление в рамках экономического подхода может быть названо статистическим подходом. Здесь основным критерием выделения теневых экономических отношений выступает их неучитываемость, т. е. отсутствие фиксации официальной статистикой. Наиболее последовательным и развитым является статистический подход на основе методологии системы национальных счетов (СНС) ООН. Он разработан специалистами ООН в целях более полного учета объемов производства ВВП. Теневую экономику они определяют как не учтенную официальной статистикой экономическую деят
ельность [110, 125, 127]. Неучтенная, по их мнению, экономика включает три вида деятельности: скрытую, неформальную, нелегальную:
cкрытая — характеризует разрешенную законом деятельность, которая официально «не показывается» или приуменьшается осуществляющими ее субъектами с целью уклонения от уплаты налогов, внесения социальных взносов или от выполнения определенных административных обязанностей;
неформальная — определяется как некорпорированная и принадлежащая домашним хозяйствам, действующим обычно на законном основании, и нацеленная на производство товаров и услуг, как правило, для собственных нужд;
нелегальная (криминальная) экономическая деятельность является незаконной, т. е. она охватывает те виды производства товаров и услуг, которые прямо запрещены действующим законодательством. В настоящее время к таким видам деятельности относятся, например, производство и продажа наркотиков, оружия, бизнес на проституции, контрабанда, а также другие виды криминальной деятельности, наказуемой в соответствии с уголовным законодательством.
Преимуществом статистического подхода является возможность эффективного его использования для выявления производительных секторов теневой экономики, оценки их масштабов и их учета при разработке экономической и правовой политики государства. Вместе с тем данный подход не лишен недостатков. Так, в рамках концепции СНС не удается сколь-нибудь удовлетворительно оценить масштабы, структуру и влияние криминальной деятельности, не связанной с производством реального ВВП. В состав теневой экономики, с одной стороны, включаются все виды как общеуголовны
х, так и экономических преступлений, что чрезмерно расширяет границы теневой экономики, а с другой стороны, их учет ограничивается тем влиянием, которое они оказывают на производство и потребление ВВП текущего года. Кроме того, использование этой информации ограничивается целями уменьшения погрешностей статистических расчетов. Серьезной проблемой при использовании этого подхода может стать отсутствие или несовершенство информационной базы статистических оценок.
Третье направление в рамках экономического подхода — истинно экономический подход к трактовке теневой экономики [90, 154]. В качестве ключевого критерия здесь выступает специфика результатов теневой экономической деятельности. «Теневая экономика... — пишет К. А. Улыбин, — включает в себя все те виды деятельности, которые имеют негативный, деструктивный, дефективный характер, которые наносят вред обществу и его членам» [154. С. 12].
Аналогичную точку зрения развивает Ю. П. Курочкин. Теневую экономику он называет «деструктивным элементом экономики» [90. С. 103]. С ним согласен А. А. Смирнов, который пишет: «Конструктивный или деструктивный характер деятельности выступает исходным критерием отнесения ее различных видов к нормальной или теневой экономике. Поэтому теневой экономикой надо признать всякую экономическую деятельность, противоречащую общественным интересам, то есть идущую в ущерб народу той страны, где она осуществляется» [140. С. 7].
Таким образом, деструктивный или общественно полезный характер результатов экономической деятельности является исходным и определяющим критерием отнесения различных видов экономической деятельности к теневому или открытому сектору экономики.
Достоинство экономического подхода в трактовке содержания теневой экономики, на наш взгляд, очевидно. Он позволяет объективизировать процесс ее выявления. Деструктивные, разрушительные элементы развивающегося индустриального способа производства определяют необходимость правового регулирования деструктивной экономической деятельности.
Однако в концепции содержания теневой экономики, предложенной К. А. Улыбиным, Ю. П. Курочкиным, А. А. Смирновым, есть и недостатки. Первая их часть касается соотношения понятий «теневая экономика» и «деструктивная экономика». Авторы экономического подхода фактически ставят знак равенства между ними, рассматривают их как тождественные явления, что, с нашей точки зрения, не совсем убедительно. Вторая их часть связана с недостаточной разработанностью проблемы, с необходимостью дальнейшего развития предложенного подхода.
Экономико-правовой подход
Его смысловая нагрузка состоит в том, что доминантной сущностью теневой экономики является экономическое начало — деструктивный характер экономической деятельности [52, 53, 70, 146, 177].
Деструкция в переводе с латинского означает «разрушение, нарушение нормальной структуры чего-либо». Применительно к общественному развитию деструктивную экономику можно определить как сектор экономики, который разрушает или сдерживает (нарушает) нормальное развитие человека, общественных систем и природы.
Деструктивное воздействие на человека осуществляется по следующим направлениям:
во-первых, через формирование и удовлетворение иррациональных потребностей человека, способных физически и нравственно деформировать личность;
во-вторых, через различные формы покушения на частную или личную собственность людей, что является также посягательством на свободу, справедливость и нравственное здоровье граждан;
в-третьих, через производственные условия, в которых трудится человек (положение человека как фактора производства). Труд в тяжелых, вредных условиях разрушает физическое здоровье, а нередко и вообще лишает человека исходного естественного права — права на жизнь.
Деструктивная экономика оказывает негативное воздействие и на общественные системы. Она разрушает или замедляет развитие производительных сил и производственных отношений путем хищений, краж, различного рода аварий, покушений на отношения собственности, распределения, обмена; системы социального обеспечения, финансовую систему и т. д. Деструктивная экономика разрушает право, мораль, государственные институты. Ее оружие в этой борьбе — насилие, взятка, коррупция, ведущие к приглушению естественных прав человека на свободу, равенство и справедливост
ь.
В исследованиях по теневой экономике явно недооценивается разрушительное воздействие современного общественного производства на природу. Истощение ресурсов, деградация и гибель окружающей среды — деструктивный компонент результатов экономической деятельности человека, имеющий прямое отношение к теневой экономике. Экологический вандализм ведет к реальному уничтожению невосполнимого национального богатства — природы, а в конечном итоге — здоровья и жизни граждан страны.
Отслеживание выделенных деструктивных последствий развития общественного производства, оценка степени их угрозы, блокирование и преодоление элементов деструкции экономического прогресса — важная задача государства, направленная на эффективное экономическое и социальное развитие общества.
Решая эту сложнейшую задачу, государство создает и претворяет в жизнь правовые нормы, запрещающие определенные виды деструктивной экономической деятельности. В том случае, когда правовые нормы соответствуют догматическому общественному сознанию либо не отвечают интересам большинства членов общества, а направлены на обслуживание узкого круга приближенных к власти, они выталкивают в «тень» и здоровые, конструктивные формы экономической деятельности. В этом случае уместно говорить о деструктивном характере самих правовых норм, т. е. о «неправовых» зак
онах.
Такие процессы существовали не только в командной экономике советского типа, формировавшей в своих недрах так называемую «вторую» экономику. Возникновение теневой экономики под воздействием деструктивных правовых норм, хотя и в значительно меньших масштабах, происходит и в рыночной экономике. В качестве яркого примера можно привести последствия действия «сухого закона» в США. В тень была загнана здоровая экономика (производство и реализация нормальных вин и крепких спиртных напитков) и появилась деструктивная экономика (производство и продажа разли
чного рода суррогатов, подрывающих здоровье населения). Другие примеры перехода в «тень» приводятся в книге известного перуанского экономиста Эрнандо де Сото.
Таким образом, деструктивная экономика и теневая экономика не тождественные понятия. Деструктивная экономика как объективная реальность более широкое явление, чем теневая экономика. Лишь только самая опасная часть деструктивной экономической деятельности, сохраняющаяся вопреки запрещающим ее правовым нормам, формирует массив теневой экономики.
Второе отличие проявляется в следующем. Деструктивная экономика — это только объективная реальность, а теневая экономика — явление объективно-субъективное, результат воздействия объективных экономических процессов и субъективной воли государства [130. С. 24].
В теневой экономике имеет место и конструктивная деятельность, в ходе которой производятся, создаются товары и услуги, которые отсутствуют в официальной экономике. К примеру, к ним относится оказание транспортных услуг (частный извоз, подвоз дров, сена, угля и др.), строительство и ремонт дома, дачи и т. д. Эта деятельность в теории теневой экономики получила новое название статутной теневой экономики [49, 123, 134, 149, 150]. Конструктивные начала в теневой экономике не остались незамеченными и западными учеными. Так, известный американский экономист, лауреат Нобе
левской премии Василий Леонтьев, наблюдая нашу экономику в конце 80-х гг., когда значимость теневых сделок стала вполне очевидной, отмечал, что не нужно бояться теневой экономики. Она все равно будет инвестировать капитал в открытый сектор, создавая новые рабочие места, улучшая инфраструктуру. Главный специалист ЛНЦ «Леонтьевский центр» Н. Одинг полагает, что практически весь обозначившийся сейчас рост ВВП можно отнести за счет выхода теневой экономики в открытый сектор [52. С. 27]. Кроме того, в самых последних исследованиях по проблематике теневой экономик
и все больше ученых склоняется к выводам о некоторых конструктивных началах, присущих этому явлению. Так, по мнению В. В. Колесникова, теневая экономика в современной России выступает в роли важного инструмента поддержания экономического и социального равновесия, так как создает условия для выживания бизнеса и населения. Ее наличие в отдельные периоды может способствовать повышению устойчивости экономической системы в целом. Сегодня теневые явления настолько глубоко проникли в ткань экономической деятельности, экономических связей и отношений, что
само существование легальной хозяйственной системы в ее нынешнем виде уже невозможно вне жизни параллельного теневого мира [156. С. 84].
Аналогичную точку зрения разделяет В. Ф. Латыпов, который считает, что названному явлению нельзя придавать только однозначно негативный оттенок, так как в теневой экономике задействованы миллионы граждан и сотни тысяч субъектов хозяйствования. В этой связи подход к изучению и оценке теневой экономики как экономического и социального феномена следует дифференцировать: отделить конструктивную компоненту от деструктивной [156. С. 87].
Итак, согласно экономико-правовой концепции, теневая экономика имеет два начала — экономическое и правовое. Первичное объективное начало — деструктивная экономика, разрушающая или сдерживающая развитие человека, общества и природы. Стремительно нарастающие деструктивные процессы, сопровождающие развитие индустриального способа производства и негативно воздействующие на человека, природу и общество, требуют правового регулирования деструктивной экономической деятельности. При этом появление более безопасных возможностей удовлетворения общест
венных потребностей объективизирует необходимость формирования антидеструктивных правовых норм.
Деструктивная экономика, существующая вопреки действующим в ее отношении запретительным законам, образует первый сектор теневой экономики.
Ведущим началом в формировании теневой экономики может выступать не только экономика, но и законы. Появление «неправовых» законов, как показывает общественная практика, выталкивает в тень здоровую, конструктивную экономику, формируя второй сектор теневой экономики — статутную экономику. Таким образом, согласно взглядам авторов вышеизложенного подхода, теневая экономика — это деструктивная и статутная экономика, функционирующая вне правового поля [65].
Экономико-правой подход к трактовке содержания теневой экономики позволяет конкретизировать ее очертания применительно к любому типу общественного устройства: и рыночному, и командному. В командной экономике акцент в содержании теневой экономики смещается в сторону ее статутного сектора, в рыночной экономике — в сторону деструктивного. В переходной экономике современной России рельефно представлены оба сектора теневой экономики — деструктивный и статутный.
В целом предлагаемый подход к пониманию теневой экономики является достаточно логичным и наиболее полно, по сравнению с ранее рассмотренными подходами, раскрывает ее сущность.
На наш взгляд, при характеристике теневой экономики следует также учитывать два момента. Во-первых, теневую экономику необходимо рассматривать как результат различных видов теневой экономической деятельности в отдельных сферах экономики, структурах экономических отношений, отраслях общественного хозяйства, областях материального производства и направлениях финансово-кредитной сферы; во-вторых, учитывать совокупность условий и факторов хозяйствования, обеспечивающих ее функционирование в обществе.
Рассмотрение различных видов теневой экономической деятельности как сущностной характеристики теневой экономики позволяет более адекватно охарактеризовать это явление, поскольку именно характер деятельности субъектов определяет сущность любой организационной системы.
Анализ совокупности условий и факторов теневой экономики, в том числе и латентных, позволяет, на наш взгляд, рассмотреть теневую экономику в единстве феноменального и процессуального, явления и сущности, внешнего и внутреннего.
Вышеизложенное, а также анализ и обобщение существующих подходов к трактовке современной теневой экономики позволили нам дать следующее ее рабочее определение: под теневой экономикой понимается совокупность различных видов нелегальной (криминальной), неучтенной и фиктивной деятельности, направленной на получение дохода, скрываемого от официальных властей, и осуществляемой, как правило, в корыстных целях.
Для полной характеристики сущности теневой экономики рассмотрим ее структуру.
1.2. СИСТЕМНО-СТРУКТУРНЫЙ АНАЛИЗ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
1.2.1. Теневая экономика как системное социально-экономическое явление
Системность — это качество, свойство объектов реального мира, поэтому теневая экономика как сложнейшее социально-экономическое явление, являясь объектом реального мира, обладает системными свойствами. При этом наши системные представления об объектах реального мира являются лишь его отражением. В связи с этим полностью описать в рамках конкретной теории или модели изучаемый объект невозможно, речь можно вести только о той или иной степени адекватности описания, руководствуясь поставленными задачами исследования.
В соответствии с основными принципами системности [19. С. 85–101] — целостности, структурности, иерархичности, взаимодействия с окружающей средой можно заключить, что теневая экономика является системным образованием и в ее изучении необходимо использовать системный подход.
На наш взгляд, теневая экономика обладает следующими системными свойствами:
всеобщность, так как теневая экономика имеется в любых странах, независимо от их государственного и социально-экономического устройства. Естественно, что степень ее распространенности и масштабы различны. Однако вряд ли можно назвать такую страну мира, в экономике которой отсутствует теневая составляющая. Наиболее общей причиной возникновения теневой экономики, на наш взгляд, является наличие неустранимого противоречия между объективными законами экономики и их отражением в правовых нормах, в законодательстве государства;
целостность — как бы ни расчленяли теневую экономику как явление в процессе его изучения, она все равно не сводится к простому объединению элементов, к простой совокупности негативных признаков либо к определенным видам экономической деятельности или совокупности экономических отношений;
равновесие с внешней средой, проявляющееся в процессе взаимодействия с ней через тесное переплетение с официальной экономикой посредством легальных хозяйствующих структур, а также с институтами государства и общества;
структурность, заключающаяся в наличии устойчивых связей и отношений внутри теневой экономики, обеспечивающих ее целостность и тождественность самой себе, т. е. способность к сохранению ее основных свойств при различных внутренних и внешних изменениях;
иерархичность (как частный случай структурности) — расположение частей и элементов теневой экономики как целого в порядке от высшего к низшему. Понятие «иерархичность» характеризует развитую и упорядоченную форму структуры, ее многоуровневость. Каждый элемент теневой экономики может, в свою очередь, рассматриваться как система, а сама теневая экономика представляет собой один из компонентов более широкой системы — национального хозяйства. Иерархическая структура теневой экономики характеризуется множеством связей между компонентами, наиболее хар
актерными из которых являются связи координации и субординации. Координация (упорядоченность по горизонтали) и субординация (упорядоченность по вертикали) свойственна современной российской теневой экономике, поэтому теневая экономика — не только иерархическая, но и сетевая структура. «Теневая экономика и преступность с точки зрения теории управления работают как современные сетевые структуры. Административные элементы правоохранительных органов и государственных, напротив, работают как жесткие, иерархические структуры, в которых субъекты, наход
ящиеся в одном уровне, практически не взаимодействуют или взаимодействуют в основном через центральные звенья управления» [29. С. 10]. Не случайно поэтому, что в последнее время в деятельности налоговой полиции России все чаще появляются межрегиональные дела, в ходе которых расследуются сетевые структуры теневой экономики;
способность теневой экономики к самоорганизации и непрерывному развитию, органичному включению в мировые экономические связи (посредством, например, широкого использования оффшорных компаний организованными структурами, функционирующими в теневой экономике). Теневая экономика в настоящее время выступает как самоорганизующаяся, адаптивная система. Она в кратчайшие сроки приспосабливается к внешним воздействиям (государства и его правоохранительных, контрольных, фискальных, надзорных и иных органов), непрерывно развивается в соответствии с общим
и экономическими принципами и находится в гармоничном равновесии со своей средой. В общем случае можно выделить пять основных стадий эволюции теневой экономики: зарождение, развитие, зрелость, упадок и гибель, которые отражают особенности как самой теневой экономики, так и экономической системы, в рамках которой она функционирует. Можно с уверенностью утверждать, что в тех или иных формах теневая экономика присуща любой экономической системе и погибает только вместе с ней и государством, которое регулирует экономические отношения правовыми нормами.
Следовательно, полностью уничтожить теневую экономику никогда не удастся; речь можно вести только об уменьшении ее масштабов и уничтожении наиболее опасных для общества форм (наркотики, бизнес на проституции, торговля людьми и человеческими органами, нелегальный оборот радиоактивных материалов и оружия массового поражения и другие деструктивные виды экономической деятельности);
целенаправленность и наличие универсальных механизмов функционирования, заключающихся в общности типовых приемов и способов достижения целей функционирования. Это особенно относится к наиболее опасному сектору теневой экономики — нелегальному (криминальному). Если проанализировать осуществляемые криминальными группировками теневые операции, а затем обобщить результаты анализа, мы придем к общности механизмов «выкачивания» денежных средств из официальной экономики (например, обязательно присутствует такой элемент, как включение в «схемы» теневы
х операций фирм-«подставок», либо оффшоров, либо и тех и других). Отсюда, в свою очередь, следует, что наибольшую опасность для общества представляют именно перераспределительные теневые операции, когда в теневую экономику перекачиваются средства из здоровой экономики;
наличие в теневой экономике как в одном целом двух противоположных начал — конструктивного и деструктивного. Конструктивным началом в теневой экономике является ее производительный сектор, а деструктивным — криминальный.
Последнее свойство теневой экономики, на наш взгляд, очень важно, так как позволяет сложнейшую проблему изучения теневой экономики осмыслить с философской точки зрения. По этому поводу хорошо высказался Ф. М. Сафин. «В любом обществе экономика, — пишет он, — представляет собой взаимообусловленность и взаимосвязь двух противоположных сторон — официальной и неофициальной, светлой и теневой. Еще Ф. Энгельс отмечал, что резкие разграничительные линии несовместимы с теорией развития. Более того, совокупность «света» и «тени» составляет единое целое жизни обще
ства. «Как и «свет», так и «тень» имеет множество оттенков: от серого до полного черного мрака. Объективная взаимность «света» и «тени» образует операциональный механизм функционирования и развития социума».
Значит, теневая экономика неуничтожима и неизживаема, а на определенных этапах развития общества играет положительную роль. Главное в борьбе с ней — поставить под контроль общества посредством государственных органов наиболее опасные формы теневой экономики, которые препятствуют прогрессивному развитию и оказывают крайне деструктивное воздействие на социум в целом и на отдельных индивидов в частности.
Рассуждая далее, можно предположить, что между структурными составляющими теневой экономики как целого и теневой экономикой и всей национальной экономикой (также рассматриваемой как целое) должна быть оптимальная пропорциональность. Учитывая целостность реального объекта (принцип целостности в системном походе), можно поставить вопрос: в каком соотношении должны находиться теневая и открытая экономика? Подавление теневой экономики и ее полное уничтожение приведет с неизбежностью и к гибели открытой, так как только в их диалектическом единстве и пр
отивоположности и заключается механизм общественного развития. Тем более, что теневая экономика имеет и конструктивное начало, а кроме того, государство, искать механизмы правового регулирования прогрессивного развития социально-экономических институтов. Можно полагать, что исходя из философского закона универсальности пропорций и гармонии такое соотношение есть не что иное, как «золотое сечение». Другой вопрос — измерительные аспекты теневой экономической деятельности. Трудно измерить здоровую часть теневой экономики, но, видимо, она должна наход
иться в таком же отношении к открытой (официальной) экономике, как последняя — ко всей экономике государства. Именно наличие этой пропорциональности позволит обществу максимально полно использовать конструктивное начало в теневой экономике в целях социального прогресса. По нашему мнению, производительный сектор теневой экономики является движущей силой прогресса.
Подтверждением системности теневой экономики являются результаты исследований, проведенных Л. М. Тимофеевым применительно к изучению теневой экономической деятельности в такой материальной отрасли экономики, как сельское хозяйство. Так, он пишет: «Основываясь на информации, полученной от наших респондентов, можно с полной определенностью утверждать, что современное сельское хозяйство России опирается не только, а часто и не столько на легальные рынки труда, капитала и орудий труда, сколько на широко развитые теневые рынки. Не следует давать однознач
но отрицательную оценку столь широкому размаху теневых экономических отношений. При неотработанных и прямо зарегулированных легальных отношениях собственности операции вне официально установленных правил часто оказываются единственной спасительной возможностью вести хотя бы сколь-нибудь выгодное хозяйство. Не только активный сельский предприниматель, но и практически любой сельский житель, рационально рассчитывая свое экономическое поведение, широко использует теневые операции, чтобы приспособиться к существующим правовым последствиям и так
им образом выжить и сохранить свое хозяйство» [152. С. 140].
Интересны также выводы Ф. Ф. Глисина и И. Д. Лукашиной. По их мнению, которое мы тоже разделяем, «теневая экономика живет по своим собственным законам… Теневая экономика — это сложное явление, представляющее совокупность неконтролируемых и нерегулируемых как противоправных, так и законных видов экономической деятельности. В ее сферу вовлечены:
основные капиталы (движимость и недвижимость, средства производства, ресурсы производства);
финансовые средства и ценные бумаги (акции, векселя, электронные карты и др.);
личные капиталы субъектов теневой экономики (дома, земля, автомашины, дачи и др.);
трудовые ресурсы (лица, которые задействованы в теневых экономических видах деятельности).
Огромные масштабы теневой экономики, тесное переплетение с легальной хозяйственной деятельностью затрудняют ее оценку и изучение, выявление фактов и выработку конкретных мер по ее сокращению и устранению. В той или иной мере теневая деятельность имеет место во всех странах, однако наиболее широких масштабов она достигла в странах с переходной экономикой, где не слабо развито законодательство и не сформирована еще четкая экономическая политика» [32. С. 27–32].
Основной причиной масштабности теневой экономики в России следует признать неправильно выбранную стратегию перехода к рынку. Так, многими исследователями подтверждается вывод о том, что именно за счет приватизации большая часть экономики была вытолкнута в тень. И, по-видимому, пройдут многие и многие годы, пока так называемая «рыночная» экономика, построенная в России на средствах теневого оборота, будет «отмыта» [148, 170].
Исходя из вышесказанного, можно заключить, что теневая экономика является системным явлением, обладающим свойствами повсеместности, универсальности и всеисторичности. Она имеет сложную структуру и неразрывно, огромным числом нитей связана с официальной экономикой.
Теневая экономика и легализация преступных доходов. / Н. Голованов, В. Перекислов, В. Фадеев - СПб: Питер, 2003. - 304 с.
|